稅務行政原則
以稅法簡明易懂、征納簡便易行、徵收費用最少、便於稅務機關提高行政效率為目標的稅收制度準則。稅收原則之一。按照此原則建立稅制,可以使納稅人瞭解應承擔的納稅義務...
以稅法簡明易懂、征納簡便易行、徵收費用最少、便於稅務機關提高行政效率為目標的稅收制度準則。稅收原則之一。按照此原則建立稅制,可以使納稅人瞭解應承擔的納稅義務...
納稅人、代征人或其他當事人同稅務機關在納稅或稅務違章處理問題上發生爭議,向上級稅務機關提出申訴後,上級稅務機關依照法定程式作出審議、答復、處理的總稱。, ...
納稅人和稅款扣繳義務人違犯稅收法律、法規,妨礙稅務機關正常執行徵收任務行為的總稱。為瞭保障國傢稅收政策、法規的切實貫徹執行,在稅收徵收管理制度中,對有違章行...
按照統一的制度和方法,以反映稅收、稅源、稅政等稅務活動為物件的專業統計,是稅務管理必不可少的技術手段之一。中國稅務統計的基本任務是:通過統計調查,統計資料的...
對稅收征納活動的正確性、合理性和有效性進行的審查、監督和評價。是國傢財政收支審計的重要組成部分,在現代各國審計制度中居於重要地位。稅務審計按被審單位的性質,...
稅務機關依法對納稅人履行納稅義務情況或有關納稅事項進行的審核和檢查。又稱稅務稽查,是稅收徵收管理的一項重要工作制度。中國稅務檢查的目的旨在正確貫徹國傢稅收政...
中國稅務機關對所屬取能機構及其工作人員的行政行為進行的監察。是中國稅務工作的重要組成部分,也是國傢行政監察的一個有機部分。同國傢其他行政監察相比,稅務監察具...
稅務機關為保證實現稅收職能作用,依據客觀經濟規律和稅收特點,對稅收分配活動全過程進行決策、計畫、組織、指揮、協調和監督管理的活動。又稱稅收管理。, 在中國...
專門行使稅務訴訟案件審判權的司法機關。主要任務是通過審判活動,協調稅務機關同納稅人之間的關係,保障納稅人的合法權益,維護正常的社會經濟秩序。, 稅務法院受...
從事生產經營活動的納稅人在開業、歇業前或經營期間發生較大變動時向稅務機關辦理書面登記的一種法定手續。亦稱納稅登記。是納稅程式的重要內容之一。, 它便於稅務...
稅務機關對納稅人執行財務會計制度、遵守財經紀律和依法履行納稅義務的監督檢查。由於納稅人的生產經營和納稅情況通過會計核算集中反映在會計帳務上,因此查帳成為稅務...
以維護和保障本國徵稅自主權力為宗旨的稅收制度準則。徵稅自主權是國傢主權內容的一個重要方面。, 稅收主權原則的主要內容是:①獨立自主的徵稅權。國際法的基本原...
以稅收不幹預經濟、平等對待一切納稅人為目標的稅收制度準則。稅收原則之一。, 稅收中性思想最早見於英國古典經濟學派的稅收理論。它的代表人物A.斯密主張把稅收...
國傢處理稅收分配關係的總規範,國傢各項稅收法律、規章、條例、徵收管理辦法和稅收管理體制等的總稱。稅法、規章及條例是稅收制度的主體。它是國傢向納稅人徵稅和納稅...
指導稅收制度建立和改革的依據,處理稅收活動中各種關係的基本原則。它受國傢總政策總任務的制約,服從國傢的總政策,為國傢的總任務服務。由於各個國傢的國情不同,所...
稅務機關依稅法規定並按納稅人的不同情況確定計稅依據,組織稅款徵收的具體方式。核定計稅依據,組織稅款及時足額入庫,是基層稅務機關的基本職責。合理選擇稅收徵收方...
建立稅收制度應遵循的基本準則。又稱稅制原則。它集中反映瞭社會占統治地位階級的徵稅意志。同時,由於稅收具有積累資金,調節經濟和社會政策等多種功能,隻考慮財政收...
稅收和價格在收入分配方面的相輔相成關係。這種關係是在商品貨幣經濟條件下,稅收配合價格發揮調節經濟作用的理論基礎。稅收和價格都是分配國民收入和調節經濟的重要工...
為瞭配合國傢在一定時期的政治、經濟和社會發展的總目標,在稅收方面相應採取的激勵和照顧措施。是國傢幹預經濟的重要手段之一。, 中國早在西元前4世紀的秦國,就...
構成稅收的基本因素。有具體和抽象兩種含義。前者通稱稅收制度要素,後者指稅收分配關係要素。, 稅收制度要素 主要包括納稅人、課稅客體、稅基、稅率等項。納稅人...
以增進資源有效配置,提高經濟效率為目標的稅收制度準則。稅收原則之一。, 在資本主義自由競爭階段,經濟發展主要依靠市場的自發調節,反對國傢對經濟的幹預。進入...
國際稅收協定的締約國各方,相互給予對方國民以等同於本國國民的待遇。是處理國際稅收關係的一項重要原則,也是一般稅收協定中有關特別規定條款的重要內容之一。在國際...
運用稅收杠桿對社會經濟運行進行的引導和調整。通過稅收的多征、少征與免征,可以從多方面作用於微觀經濟活動,使之符合於宏觀經濟運行的目標。稅收調節的作用主要包括...
稅收所引起的改變納稅人或負稅人經濟行為的機制。稅收調節經濟的重要理論之一。在經濟學中,替代效應原來是指商品勞務相對價格的變化,對人們支出方向的選擇所產生的影...
稅收分配形式區別於其他分配形式的質的規定性。又稱稅收形式特徵。稅收特徵是由稅收的本質決定的。它具有強制性、無償性和固定性的特徵。, 強制性 指國傢以社會管...
國傢憑藉其政治權力,依據法定標準,從單位和個人無償取得的一種財政收入。稅收歷來是國傢財政收入的主要來源。從19世紀末到20世紀80年代,西方各主要國傢的稅收...
在處理避免國際雙重課稅事務中,居住國(或國籍國)政府對跨國納稅人從非居住國(或非國籍國)得到減免的那部分稅收視同已經繳納,給予抵免。跨國納稅人已納居住國(或...
國際稅收協定的締約國各方,相互承擔交換與協定有關各稅種的國內法規以及防止國際逃稅與避稅等情報。是一般稅收協定中有關特別規定條款的重要內容之一。, 稅收情報...
稅務機關依照稅法徵收稅款所使用的專用憑證。稅收會計和稅務統計的原始憑證和資料,是稅收徵收管理的重要部分。, 種類 中國的稅收票證主要有:①稅收完稅證。稅務...
稅務機關通過記帳、算帳、結帳等手段核算、反映、監督稅收資金運動的專業會計。國傢預算會計的組成部分。中國稅收會計的主要任務是:貫徹執行《中華人民共和國會計法》...
以適應和促進國民經濟發展為目標的稅制準則。稅收原則之一。, 稅收分配的源泉是經濟領域中創造的物質財富。隻有經濟發展,生產增長,才會有充裕的稅收。稅收促進經...
對納稅人應納稅款給予部分減少或全部免除。稅收優惠的重要形式之一。, 國傢稅收制度是根據國民經濟的一般情況制定的,具有普遍性。但是,在國民經濟的發展過程中,...
稅務機關通過稅收的徵收管理工作,對納稅人的生產經營、納稅情況和經濟活動進行監督的總稱。稅收的重要職能之一。它在發揮稅收對宏觀經濟的調節作用,維護正常經濟秩序...
稅務機關對一定時期的稅收進行預測而確定的收入指標。國傢預算的組成部分。按年限分長期計畫和年度計畫,季度計畫是執行年度計畫的具體保證。, 編制原則 中國稅收...
主權國傢根據其法律所擁有和行使的徵稅權力。是國際法公認的國傢基本權利。除《維也納外交關係公約》(1961)和《維也納領事關係公約》(1963)對外國使、領館...
指劃分中央與地方稅收管理許可權的制度。稅收制度的重要組成部分。國傢財政管理體制的組成部分。, 稅收管理許可權主要包括:①稅法的制定權。②稅法內容的解釋權和...
運用稅收形式,利用物質利益原則間接調節社會經濟活動的手段。經濟杠桿的重要形式之一。國傢利用稅收給予納稅人以有利或不利條件,引導其經濟行為服從於宏觀經濟計畫的...
以相對量反映的稅負水準。具體表現為負稅人在一定時期內的稅收負擔額占某個相關數額(如消費支出額、收入額、國民收入額、國民生產淨值和國民生產總值等)的比值。見稅...
國傢之間總體稅負水準的比較。各國總體稅負水準的高低,通常以一定時期內各國的稅收負擔總額同它們的總體負擔能力(國民生產總值、國內生產總值或國民收入額)之間的比...
以絕對量反映的稅負水準。具體表現為負稅人在一定時期內所實際負擔的實物稅數額和貨幣稅金額。見稅負水準。,
負稅人在一定時期內由於國傢徵稅而形成的人力、物力和財力負擔。稅收負擔的主體是負稅人,如果指的是一個國傢的負稅人整體,稅收負擔就是指這個國傢的總體稅收負擔(見...
按照一定的標準對各種稅收所進行的歸類。, 世界各國大多實行複稅制,稅收模式不同,稅種數量很多,可採用不同的標準,作出不同的分類。科學的稅收分類,對於研究稅...
運用稅收杠桿對社會消費總水準和社會消費結構進行的引導和調控。目的是使其與社會生產力發展水準和供給結構相適應。是稅收調節作用的重要內容之一。, 作用 主要表...
運用稅收杠桿對不同社會集團、企業和個人之間收入分配進行幹預和調整。稅收調節作用的主要內容之一。, 必要性 在國民收入初次分配中所形成的各社會集團之間、各企...
運用稅收杠桿促使社會總供給與總需求大體均衡所進行的引導和控制。稅收宏觀調節作用的重要內容之一。, 產生與發展 總供給與總需求均衡,或稱收入均衡,是宏觀經濟...
運用稅收杠桿對企業利潤的形成、分配和使用所進行的引導和調整。稅收調節作用的重要內容之一。在商品經濟中,利潤是企業生產經營的主要動機,是決定企業行為的主要因素...
運用稅收杠桿對儲蓄和投資所進行的引導和調整。稅收宏觀調節作用的重要內容之一。, 對儲蓄的調節 稅收對儲蓄的調節,是通過變動稅收特別是個人所得稅的稅率和征免...
運用稅收杠桿對物質生產部門之間以及三次產業之間的對比關係和結合狀況所進行的引導和控制。目的是促使整個國民經濟協調發展。稅收調節作用的重要內容之一。, 在高...
在處理避免國際雙重課稅事務中,居住國(或國籍國)政府,允許本國居民(公民)在本國稅法規定的限度內,用已繳非居住國(或非國籍國)政府的所得稅或一般財產稅稅額,...
見自動穩定器。,
稅務機關依法委託具備一定條件的單位或個人代徵稅款的一種徵收管理方式。, 中國代征制度的實施,目的在於發揮代征單位在控制稅源、組織徵收方面的優勢,減少偷稅漏...
依稅法規定負有代扣代繳義務的單位,向納稅義務人扣繳應納稅款。是徵收管理的一種方法。可以利用代扣代繳單位掌握有關應稅業務的特點和工作上的便利,實行源泉控制徵稅...
納稅人承擔的屬於稅法規定應納稅額以外的經濟損失,又稱額外稅收負擔。分直接與間接兩種。直接稅收超額負擔,指國傢稅務當局在正稅以外,對人民直接進行的額外征課。如...
以滿足國傢財政需要為目標的稅制準則。稅收最根本的原則。, 稅收財政原則是為瞭維持國傢存在和實現國傢職能,隨著國傢的出現而產生的。古今中外無不把滿足國傢財政...
將稅法規定的減免退稅優惠、專項扣除或抵免以及延遲納稅等所造成的稅收減少,視同政府支出,編列支出預算,以計算由此而形成的政府收入損失。又稱稅收支出。是政府為實...
對公有制企業因進行技術措施和基本建設投資而舉借的貸款,允許在課征所得稅以前由該專案新增利潤歸還。這是中國政府採取的鼓勵投資稅收優惠辦法之一。, 20世紀6...
課稅客體具體劃分的專案。它規定一個稅種的課稅範圍,反映課稅的廣度。由於同一稅目通常適用同一稅率,因此,它還是適用稅率的重要依據。, 稅目設置的原則:①按照...
據以計算應納稅額的比率。在與實際稅率相比時,又稱名義稅率。稅收要素之一。體現徵稅的深度,是衡量稅收負擔輕重的重要標誌。在一定限度內,徵稅物件和稅目不變的情況...
中國對國營企業所實現的利潤採取稅與利不同的上交方式和管理辦法。即企業先按稅法規定向國傢交納所得稅,稅後利潤再在國傢和企業之間進行適當分配。是處理國傢與國營企...
稅收課征的客觀依據。課稅基礎的簡稱。稅收的基本要素。稅基作為計算應課稅額的基礎,包括兩層涵義:①課稅基礎的質。即課稅的具體對象。不同的稅收,稅基亦不同,如商...
納稅人在納稅之後,將其稅收負擔通過經濟交易轉移給其他經濟組織和個人負擔的過程。轉嫁的結果,隻是改變瞭稅負歸宿,國傢稅收收入並無損失。, 轉稼學說 西方經濟...
稅收負擔的高低程度。反映稅負水準的量度有兩種:絕對量和相對量。以絕對量反映的稅負水準,稱為稅收負擔額;以相對量反映的稅負水準,稱為稅收負擔率。, 稅收負擔...
稅收的最後承擔者。有直接歸宿與間接歸宿之分。如果納稅人不能將稅負轉嫁給他人而由自己承擔,稱為直接歸宿。如果納稅人能夠將稅負轉嫁出去,那麼經過次第移轉的最後負...
調整國傢與納稅人之間稅收征納關係的法律規範的總稱。是國傢向納稅人徵稅和納稅人向國傢繳稅的法律依據。在一些國傢,稅法調整的物件還包括徵稅機關上下級之間的行政關...
水路運輸企業運送旅客和貨物的價格。是運輸價格的重要組成部分。水路運價主要包括船舶運輸費用和港口費用,由運輸成本加利潤和稅金組成。按運輸地區、運送方式、船艙席...
把社會總盈利分成兩部分,分別按社會平均工資盈利率和社會平均資金盈利率計算各類商品的盈利額所形成的價格。其一般計算公式為:,,,式中,C為物質消耗;,V為工工...
兩個國傢根據各自稅法的規定同時對同一跨國納稅人(包括自然人和法人)行使稅收管轄權。一般有兩種情況:, 雙重居民(公民)管轄權 兩個國傢根據各自稅法的規定,...
以不同的貨幣計價發行、支付利息、償還本金的債券。例如,以美元計價發行並償還本金,用加拿大元支付利息的債券。通過兩種貨幣的組合,能比一種貨幣更有效地籌措資金。...
由國外經濟因素變化造成的國內物價總水準上漲。, 在國內信貸或貨幣供應保持不變,且供求大體均衡的前提下,輸入性通貨膨脹主要在三種情況下發生:①如果本國經濟發...
中國實行的一種預算管理形式。即將地方財政收入與支出相聯繫,然後確定中央財政與地方財政的分配關係。具體辦法是,由中央財政首先確定地方財政的收入基數與支出基數,...
將投入和產出聯繫起來,對企業獲利能力的分析。是企業經營分析的重要內容之一。, 收益性又稱盈利性,盈利能力是企業素質的綜合反映。盈利的有無和多少,決定著企業...
根據資產獲利能力評估資產價格的方法。資產價格本來是以價值為基礎,由生產或再生產該資產所消耗的社會必要勞動時間決定的。但是,整體資產或某些單項資產的運用,其目...
從貨幣收支的循環往復運動著手,研究實際的收入、產出、就業以及整個經濟發展水準和貨幣價值的一種西方經濟理論。其核心思想是:貨幣收支運動以現實的經濟過程為依據,...
商品價值的轉化形式。按社會一般(平均)收入率形成的價格。是20世紀60年代南斯拉夫自治社會主義條件下價值規律作用特有的歷史形式,是社會主義自治生產方式的均衡...
事業單位向社會提供服務而收取的費用。中國的事業性收費是伴隨著各項事業的發展而產生的,醫療、教育等事業實行收費制度並由國傢管理。1979年改革開放以來,國傢對...
見市場價格。,
商品在公開的市場上通過供給方之間、需求方之間以及供給與需求之間的競爭所形成的價格。它的基礎是商品的價值,即生產該商品所耗費的社會必要勞動時間。它隨著供求關係...
外匯市場上自由買賣外匯的實際匯率。在外匯市場上,真正起作用的是按供求關係變化而自由波動的市場匯率,而官方匯率經常隻起中心匯率的作用。但是各國貨幣金融管理當局...
指參照市場上已經發生的、與被評估對象相同或類似資產的交易價格確定重估資產價值的方法。, 應用市場法進行資產評估可分三個步驟:市場調查,選擇參照物;因素比較...
見國際復興開發銀行。,
貨幣稅的對稱。以實物形式徵收的稅。按稅收收入的實體形態進行的分類,主要存在於自然經濟占統治地位的社會。, 國傢出現後,最早的賦稅是以實物形式出現的。中國早...
見貨幣。,
見名義貨幣需求與實際貨幣需求。,
反映不同時點上的商品價格變動趨勢和程度的相對數指標。是輔助性的價格指數。, 在物價變動劇烈的情況下,按一個長時期內平均價格計算的物價指數往往與人們的感受不...
石油輸出國組織出口原油的價格。石油輸出國組織英文簡稱OPEC的音譯為歐佩克。它成立於1960年9月14日,其成員國有伊拉克、伊朗、科威特、沙烏地阿拉伯、委內...
為取得石油資源的經濟、社會效用所花費的經濟代價。包括原油價格和成品油價格。, 形成的基礎 石油是可耗竭的礦物資源。其價格依據邊際成本來確定。這種邊際成本是...
國傢對購買牲畜行為徵收的一種交易行為稅。, 對牲畜交易行為徵稅是較早的一種稅收形式。中國始於春秋時期的楚國,以後為許多朝代所繼承。1949年中華人民共和國...
為獲取利息而暫時貸放給他人使用的資本。有高利貸資本和借貸資本兩種形式。, 高利貸資本 奴隸社會和封建社會長期普遍存在的生息資本形式。高利貸資本是所有權資本...
反映產品出廠、礦、農場的價格總水準變動程度的動態相對數指標。批發價格指數的一種。又稱生產者產品銷售價格指數或生產者所得價格指數,普遍見於國外編制的價格指數中...
生產者出售其商品所使用的價格。是商品離開生產領域進入流通領域或直接進入消費領域時的價格,是商品流轉過程中第一層次的價格,是形成其他層次價格的基礎。各類商品生...
物質資料生產過程中必須具備的因素的價值的貨幣表現。又稱生產投入品價格。, 生產要素一般分為主觀要素與客觀要素兩大類。主觀要素系指勞動力,勞動力價值的貨幣表...
對企業勞動生產率及其影響因素的分析,是企業經營分析的重要內容之一。它包括生產方針分析、生產現狀分析、生產計畫和工序管理分析,以及產品開發分析等內容。, 分...
利潤轉化為平均利潤後商品價值的轉化形式。由社會成本加平均利潤構成。在資本主義條件下,通過部門間競爭,資本不斷從利潤率低的部門向利潤率高的部門轉移,導致利潤平...
中國企業留利中提取建立的用於發展生產的專項基金。, 50年代初期,國營企業擴大再生產所需資金主要來源於財政撥款。1954~1957年一度實行超計畫利潤分成...
制定涉外稅收法令和指導涉外稅收工作的依據和準則。國傢稅收政策的組成部分。, 當代世界各國大多實行對外經濟開放政策,涉外稅收政策是其中的重要組成部分。尤其是...
在中國國內市場或專設商店對外國人、華僑、港澳同胞、臺灣同胞、外籍華人和外交使領館、外國商社、外資企業等提供的商品價格和服務收費的統稱。, 特點 涉外價格既...
為本國經濟單位對外經濟貿易、對外合作和各種對外交往活動提供經濟補償的保險種類。, 在中國,涉外保險的保險基金是根據涉外法規或涉外合同,以投保單位或個人在約...
19世紀後半期至20世紀初,德國資產階級社會改良主義庸俗經濟學流派稅收理論和稅收政策的思想體系。, 產生和發展19世紀70年代,繼統一的德意志帝國建立以後...
中國用於文教衛生、科學研究、撫恤和社會福利救濟等方面的事業費支出。, 支出範圍 主要包括:文化、出版、教育、衛生、中醫、公費醫療、體育、檔案、地震、海洋、...
中國國傢財政管理體系的有機組成部分。是對國傢舉辦的社會文教事業單位的財務活動所進行的計畫、決策、控制、核算、監督等一系列工作的總稱。, 管理範圍 按照國傢...